Részletes útmutató a magyarországi adórendszerben elérhető adóalap-csökkentő tételekről és közvetlen adókedvezményekről magánszemélyek számára.
A magyar adórendszerben az adókedvezmények két fő kategóriába sorolhatók: az adóalapot csökkentő tételek és a fizetendő adót közvetlenül csökkentő összegek. Fontos megérteni, hogy a kedvezmények érvényesítése nem automatikus minden esetben; a legtöbb tételt az éves SZJA bevallásban kell feltüntetni, vagy év közben adóelőleg-nyilatkozat útján érvényesíteni a munkáltatónál. Az Open Basket szakértői szerint a leggyakoribb hiba az adózók részéről a jogosultságok ismeretének hiánya, ami évente több tízezer forint veszteséget jelenthet családonként.
A kedvezmények igénybevételének sorrendje kötött. Először a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét, majd a 25 év alattiak kedvezményét, ezt követően a 30 év alatti anyák kedvezményét, majd a személyi kedvezményt, az első házasok kedvezményét, és végül a családi kedvezményt kell érvényesíteni. Ez a szigorú hierarchia határozza meg, hogy melyik tétel mekkora részt von le az adóalapból vagy a fizetendő adóból.
Ki jogosult a személyi kedvezményre?
Személyi kedvezményre az a magánszemély jogosult, aki a súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségekről szóló kormányrendeletben említett betegségben szenved, vagy rokkantsági járadékban, illetve fogyatékossági támogatásban részesül. A kedvezmény mértéke havonta a minimálbér 5 százalékának megfelelő összeg, ami 2024-ben 13.335 forintot jelent havonta.
Milyen betegségek tartoznak ide?
A lista meglepően széles: ide tartoznak többek között bizonyos emésztőrendszeri betegségek (például laktózérzékenység, gluténérzékenység, Crohn-betegség), a cukorbetegség egyes típusai, hallási és látási fogyatékosságok, valamint daganatos megbetegedések is. Fontos, hogy a jogosultsághoz szakorvosi igazolás vagy az állapotot igazoló határozat szükséges.
A kedvezmény összege együttesen havi 5 000 forint a házaspár számára. Ez az összeg a fizetendő adót csökkenti. A jogosultság a házasságkötést követő hónaptól kezdődően maximum 24 hónapon keresztül áll fenn. Fontos feltétel, hogy legalább az egyik házastársnak ez legyen az első házassága. Ha a 24 hónap alatt gyermek születik, a családi kedvezmény mellett ez a tétel továbbra is igénybe vehető a keretidő végéig.
A házastársak dönthetnek úgy, hogy a kedvezményt egyikük veszi igénybe teljes egészében, vagy megosztják egymás között (például 2500-2500 Ft arányban). A döntésről nyilatkozni kell a munkáltató felé, vagy az év végi adóbevallásban kell rögzíteni a megosztás tényét. Amennyiben külföldi jövedelemmel is rendelkeznek, javasoljuk a Külföldről származó jövedelmek fejezet áttekintését.
Az az anya, aki legalább négy gyermek után jogosult családi pótlékra, vagy a jogosultsága a gyermekek halála miatt szűnt meg. A kedvezmény életfogytig tart.
Kizárólag az összevont adóalapba tartozó, munkaviszonyból származó jövedelmekre és bizonyos önálló tevékenységekre vonatkozik. Az osztalékra nem érvényesíthető.
A kedvezmény mértéke 100%, azaz az érintett jövedelmek után nem kell személyi jövedelemadót fizetni. Ez a legmagasabb prioritású kedvezmény.
Egyéni vállalkozóként is érvényesíteni szeretné? Olvassa el az Egyéni vállalkozók adózása részt.
Ne hagyja elveszni a Önnek járó összegeket. Ellenőrizze le minden jogosultságát még a beküldés előtt, vagy használja az 1% felajánlás lehetőségét is.